Si
pour la plupart des entreprises, il est maintenant clair que faire un budget
est un indispensable du management, ce
qu’il doit contenir n’est pas toujours évident. Bien sûr, le compte de
résultat est toujours inclus, et cela est bien naturel. En effet, toute
entreprise souhaite savoir si les efforts qu’elle entreprend vont apporter les
résultats escomptés. Mais les
entreprises négligent encore trop le budget de trésorerie. Voyons pourquoi
il est essentiel :…
Produire
des résultats c’est bien, mais vous
savez que votre entreprise ne pourra pas survivre longtemps si elle ne dispose
pas de trésorerie. Le budget de ce fait ne peut pas se réduire à un simple
compte de résultat. Il est indispensable d’avoir la vision de la trésorerie sur les 12 mois. Cela signifie, bien sûr
que votre budget doit être mensualisé, car il faudra que chaque mois vous
disposiez du cash pour payer notamment vos fournisseurs, vos salariés...
Le
travail budgétaire doit donc se faire à la fois sur le résultat et sur la
trésorerie. Il nécessitera sans doute
des allées et retours, pour trouver les bons compromis. C’est ce budget de
trésorerie qui va vous permettre
également de communiquer avec votre banquier. En effet, votre banquier, et
quoique vous puissiez en penser votre partenaire. Il est donc important de le
rencontrer et de communiquer avec lui. Il faut lui présenter votre budget
d’exploitation, mais également votre budget de trésorerie. C’est sur la base de ces deux documents que vous allez pouvoir négocier
ou renégocier avec lui vos lignes de crédit court terme et prévoir vos
financements à moyen terme (pour vos investissements).
Il
est indispensable d’appliquer le
principe de réalité. Cela peut vous paraître curieux pour un budget, mais
si votre budget de trésorerie et les discussions avec votre banquier vous
montrent que ce que vous voulez faire, ne passe pas en trésorerie, il est
nécessaire de revoir tout cela. Le rôle d’un dirigeant est bien sûr de prendre
des décisions et de faire des arbitrages. L’un
d’entre eux est le choix entre le résultat et la trésorerie. Celui-là est
cependant assez simple, il faut toujours
avoir suffisamment de liquidité pour assurer le quotidien de l’entreprise.
Il sera donc nécessaire de recommencer l’exercice. Mais n’est-il pas mieux de
le faire en amont lors du processus budgétaire que de se trouver confronté au
problème ?
Le
budget de trésorerie est donc absolument
indispensable. Il est cependant clair que c’est un exercice difficile, car il nécessite d’avoir une bonne compréhension
de la réalité des flux financiers de votre entreprise. Par exemple, il ne
suffit pas de dire que les clients paient à 60 jours, il faut savoir
concrètement ce qui se passe. Combien de clients paient en retard et avec quel
retard. Vous voyez que les choses se compliquent. Cela signifie que pour faire
votre budget de trésorerie, vous devez
avoir mis en amont un suivi au quotidien de votre cash, afin de connaître
la réalité des flux de votre entreprise et ainsi pouvoir la projeter dans
l’exercice budgétaire.
Le
budget c’est donc bien sûr le compte de résultat, mais c’est également, voire
surtout, un prévisionnel des entrées et
sorties d’argent, vous permettant de vous assurer que vous pourrez toujours
être financé, en sachant comment vous vous appuierez sur vos partenaires
financiers pour assurer une trésorerie toujours positive.
Michel
Pivot (1 novembre 2016)
DAF Evolution
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