Il
est très surprenant de constater que dans la grande majorité des entreprises,
la trésorerie n’est pas pilotée. Ce
pilotage est absolument indispensable, car il permet d’anticiper la crise de
cash et tous les problèmes afférents. Pour un pilotage de qualité, deux
outils sont indispensables : le rapprochement bancaire (cf. article
précédent) et les prévisions de trésorerie à court terme. Nous traiterons ici
des prévisions. Voyons cela : …
L’objectif des prévisions de trésorerie à court terme est double.
Il s’agit d’abord de mettre en place un
outil qui va permettre à l’entreprise de comprendre comment sa trésorerie va
évoluer sur les prochains mois. Quand on peut le faire, l’horizon idéal est
trois mois. Il s’agit ensuite de s’en servir comme un outil pour prendre les mesures permettant d’accélérer
les flux financiers.
La
mise en place d’un tel outil n’est en fait pas si compliquée. Il faut d’abord
disposer d’un point de départ solide.
Il est constitué par le rapprochement de
banque qui vous permet de connaître très exactement votre solde bancaire. Il
faut ensuite faire des prévisions sur les prochaines semaines.
Les outils de base des prévisions sont à
votre disposition si votre comptabilité
est organisée correctement. Pour les clients et les fournisseurs, vous disposez
de la balance âgée ou de l’échéancier.
Rappelons qu’il s’agit d’un outil qui vous indique à quel moment une facture
est due. Cela marche de la même façon pour les clients et les fournisseurs.
Lorsque vous enregistrez une facture, le logiciel comptable indique l’échéance
de la facture. En règle générale, il la calcule automatiquement en tenant
compte des conditions que vous avez indiquées dans la fiche du client ou du
fournisseur. Par exemple, si vous avez indiqué 60 jours, il indiquera que l’échéance
arrivera 60 jours après la date de facture. Encore faut-il que vos bases clients et fournisseurs soient bien
renseignées.
D’autres éléments fondamentaux comme la
paie, les charges sociales, les impôts, ont tous des dates de règlement connues. Par exemple, la TVA est en général réglée aux alentours
du 20 de m+1. Vous voyez que vous disposez de l’essentiel de l’information au moins
pour les 2 mois suivants. A noter que
ces prévisions doivent être glissantes, cela signifie que toutes les
semaines, vous devez vérifier le réel par rapport aux prévisions et réviser vos
prévisions précédentes en rajoutant une semaine supplémentaire.
Ce travail hebdomadaire va mettre en
évidence tous les écarts, et ils seront
nombreux, surtout au début. Vous allez assez rapidement maîtriser toutes les
sorties de cash, puisque c’est vous qui êtes à la manœuvre. Cela sera plus
difficile pour les entrées de trésorerie, puisque vous dépendez de vos clients.
Cet outil vous permettra d’identifier assez rapidement les clients à « problème »,
vous pourrez alors prendre les mesures nécessaires pour les réduire.
Faire
des prévisions glissantes à 2 ou 3 mois est donc un outil indispensable de votre pilotage de votre trésorerie. Il
implique en prérequis, une comptabilité
bien organisée, des rapprochements de banque faits régulièrement. Comme
toutes prévisions, l’intérêt est à la fois de pouvoir anticiper les problèmes,
et de disposer d’un outil de mesure (un thermomètre) pour identifier les écarts et trouver les solutions pérennes.
Michel
Pivot (24 mai 2016)
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