Il
est étrange de voir la contradiction qu’on rencontre souvent dans les
entreprises. Les dirigeants vous diront que la trésorerie est une préoccupation
constante. Toutefois, si vous leur posez la question de qui s’en occupe, vous
verrez que dans la plupart des cas, rien n’est défini. Alors qui doit s’occuper de la trésorerie?
La
réponse évidente dans un premier temps c’est, en fonction de la taille de l’entreprise,
le comptable, le responsable financier.
Il est clair qu’ils sont au cœur du dispositif, ne serait-ce parce qu’ils
doivent enregistrer les opérations et faire des prévisions de trésorerie. Mais
sont-ils les seuls concernés ?
La
réponse est clairement non. La trésorerie est beaucoup trop importante pour
être laissée aux mains de seuls spécialistes. Le dirigeant de l’entreprise doit s’impliquer, car sans argent
liquide, il n’y a plus d’entreprise. Son rôle est de veiller que tous les
acteurs concernés mettent la trésorerie au centre de leur préoccupation.
En fait, la trésorerie concerne tout le
monde dans l’entreprise. Toutes les
actions que l’entreprise fait ont une conséquence sur elle. Aussi bien les achats, qui ont un impact négatif
que les ventes qui permettent de
faire rentrer de l’argent. Le cycle d’exploitation,
de production a également un impact important : plus il sera long, plus l’argent
sera immobilisé longtemps avant de pouvoir être facturé aux clients. Donc toutes les personnes dans l’entreprise sont
directement impliquées dans l’accélération de la trésorerie.
Il
est vrai que certaines personnes ont un impact plus évident que d’autres. A ce
titre, nous en citerons deux : les commerciaux, les acheteurs. Les
commerciaux parce qu’ils doivent négocier le mode, les conditions de paiement,
et qu’en cas de litige, ils sont en première ligne pour aider à le résoudre.
Les acheteurs, car la bonne qualité des achats, la négociation pertinente des
conditions ont un impact direct sur les sorties de trésorerie.
Il
est donc essentiel que le dirigeant de l’entreprise
comprenne que la trésorerie est l’affaire de tous. Il doit mettre en
conformité ces actes avec cet objectif. Cela nécessite deux types d’actions :
* Former les équipes à la gestion et à la
trésorerie : votre personnel ne
prendra en compte la dimension du cash que si elle a conscience de son
importance. Il est donc absolument essentiel que vos équipes comprennent les
bases de la gestion. Faites-leur suivre une formation sur la finance pour les non-financiers.
* Motiver les équipes à l’amélioration de la
trésorerie : dès que les salaires
ont une part variable, vous devez absolument inclure l’amélioration de la
trésorerie dans les objectifs. Cela peut
se traduire de façon différente : ainsi pour les commerciaux, leur
part variable ne doit pas être sur le chiffre d’affaires facturé, mais sur
celui encaissé.
La trésorerie est donc l’affaire de tous au
sein de l’entreprise. Le dirigeant doit
en être particulièrement conscient, mais tout le personnel également. Cela
passe par une formation à la finance, et par la mise en place d’objectifs de
rémunération qui incluent cette dimension.
Michel
Pivot (27 janvier 2015)
DAF Evolution
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